Идет загрузка документа
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Разницы, возникающие при формировании резервов (обеспечений)

ЛІГА:ЗАКОН
Справочная информация от 01.01.2017

Різниці, що виникають при формуванні резервів (забезпечень)

І. Забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (п. 139.1 ПКУ)

Фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, коригується шляхом:

збільшення прибутку
(зменшення збитку)

зменшення прибутку
(збільшення збитку)

• на суму витрат на створення забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату єдиного соціального внеску, що нараховується на такі виплати) відповідно до НП(С)БО або МСФЗ 

 

• на суму використання створених забезпечень (резервів) витрат (крім забезпечення (резерву) витрат на оплату відпусток працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату ЄСВ, що нараховується на такі виплати), сформованого відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

• на суму коригування (зменшення) забезпечень (резервів) для відшкодування наступних (майбутніх) витрат (крім забезпечення (резерву) на відпустки працівникам, інших виплат, пов'язаних з оплатою праці, та витрат на сплату ЄСВ, що нараховується на такі виплати), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

ІІ. Резерв сумнівних боргів (п. 139.2 ПКУ

Фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до НП(С)БО або МСФЗ, коригується шляхом:

збільшення прибутку
(зменшення збитку)

зменшення прибутку
(збільшення збитку)

• на суму витрат на формування резерву сумнівних боргів відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

• на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів

• на суму коригування (зменшення) резерву сумнівних боргів, на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до НП(С)БО або МСФЗ

• на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів), яка відповідає ознакам, визначеним пп.14.1.11 ПКУ

Опрос