Идет загрузка документа (40 kByte)
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Перечень стран, с которыми Украиной заключены соглашения об избежании двойного налогообложения

ЛІГА:ЗАКОН
Справочная информация от 28.02.2019

Перелік країн, з якими Україною укладено угоди
про уникнення подвійного оподаткування

Угоди набрали чинності

Країна

Дата підписання

Дата набрання чинності

Примітки

Австрія  

16.10.97

20.05.99

листи ДПАУ від 12.10.2006 р. № 11533/6/12-0116,
від 12.05.2010 р. № 9211/7/22-5017

Азербайджан

30.07.99

03.07.2000

Алжир

14.12.2002

01.07.2004

Бельгія

20.05.96

25.02.99

Білорусь

24.12.93

30.01.95

Болгарія

20.11.95

03.10.97

Бразилія

16.01.2002

26.04.2006 

лист ДПАУ від 08.11.2006 р. № 20775/7/12-0117

Великобританія

10.02.93

11.08.93

лист ДПАУ від 18.12.2007 р. № 25761/7/12-0117

Вірменія

14.05.96

19.11.96

В'єтнам

08.04.96

19.11.96

Греція

06.11.2000

26.09.2003

Грузія

14.02.97

01.04.99

Данія

05.03.96

21.08.96

Естонія

10.05.96

24.12.96

Єгипет

29.03.97

27.02.2002

Ізраїль

26.11.2003

20.04.2006

лист ДПАУ від 26.09.2006 р. № 17864/7/12-0117

Індія

07.04.99

31.10.2001

Індонезія

11.04.96

09.11.98

Іран

22.05.96

21.07.2001

Ірландія

19.04.2013

17.08.2015

лист МЗС України від 27.08.2015 р. № 72/14-612/1-2075
лист ДФС від 15.09.2015 р. N 34134/7/99-99-12-01-03-17

Ісландія

08.11.2006 

09.10.2008

Італія

26.02.97

25.02.2003

Йорданія

30.11.2005

23.10.2008 

Казахстан

09.07.96

14.04.97

Канада

04.03.96

22.08.96

Королівство Саудівська Аравія

02.09.2011

01.12.2012

лист МЗС України від 10.12.2012 р. № 72/14-612/1-3687

Киргизстан

16.10.97

01.05.99 

Кіпр

08.11.2012

07.08.2013

лист Міндоходів від 22.10.2013 р. № 21761/7/99-99-12-01-03-17

КНР (Китайська Народна Республіка) 

04.12.95

18.10.96

лист ДПСУ від 20.08.2012 р. № 1151/0/71-12/12-1017; лист ДФС від 07.10.2015 р. N 22819/10/28-10-06-11 

Корея

29.09.99

19.03.2002

Кувейт

20.01.2003

22.02.2004

Латвія

21.11.95

21.11.96

Литва

23.09.96

25.12.97

Ліван

22.04.2002

06.09.2003

Лівія

04.11.2008

31.01.2010

лист ДПАУ від 04.02.2010 р. № 2201/7/12-0117

Люксембург

06.09.97

18.04.2017

лист ДФСУ від 23.05.2017 р. № 13004/7/99-99-01-02-02-17

Македонія

02.03.98

23.11.98

Мальта 

04.09.2013 

28.08.2017

лист МЗС від 04.09.2017 р. № 72/14-612/1-2106

Марокко

13.07.2007

30.03.2009

лист ДПАУ від 20.05.2009 р. № 10479/7/12-0117

Мексиканські Сполучені Штати

23.01.2012

06.12.2012

лист МЗС України від 15.11.2012 р. № 72/14-612/1-3413

Молдова

29.08.95

27.05.96

Монголія  

01.07.2002

03.11.2006 

лист ДПАУ від 19.03.2010 р. № 5624/7/12-0117

Нідерланди

24.10.95

02.11.96

Норвегія

07.03.96

18.09.96

ОАЕ (Об’єднані Арабські Емірати) 

22.01.2003

09.03.2004

ПАР (Південно-Африканська Республіка) 

28.08.2003

23.12.2004

Пакистан 

23.12.2008

30.06.2011

лист ДПАУ від 26.08.2011 р. № 23027/7/12-1017.

Положення Конвенції стосовно податку з доходів фізичних осіб, податків на дивіденди, проценти або роялті застосовуються з 29.08.2011 р., стосовно податку на прибуток підприємств - починаючи з 01.01.2012 р.

Польща

12.01.93

11.03.94 

Португалія

09.02.2000

11.03.2002

Російська Федерація

08.02.95

03.08.99

Румунія

29.03.96

17.11.97

Сирія

05.06.2003

04.05.2004

Сінгапур  

26.01.2007 

18.12.2009 

лист ДПАУ від 20.01.2010 р. № 824/7/12-0117

Словаччина

23.01.96

22.11.96

Словенія

23.04.2003

25.04.2007

США (Сполучені Штати Америки) 

04.03.94

05.06.2000

Таджикистан

07.09.2002

01.06.2003

Таїланд

10.03.2004

24.11.2004

Туреччина

27.11.96

29.04.98

Туркменістан

29.01.98

21.10.99

Угорщина

19.05.95

24.06.96

Узбекистан

10.11.94

25.07.95

Фінляндія

14.10.94

14.02.98

Франція

30.01.97

01.11.99

ФРН (Федеративна Республіка Німеччина) 

03.07.95

04.10.96

Хорватія

10.09.96

01.06.99

Чехія

30.06.97

20.04.99

лист ДПАУ від 05.06.2006 р. № 10597/7/12-0117

Швейцарія

30.10.2000

26.02.2002

Швеція

15.08.95

04.06.96

Югославія (Сербія та Чорногорія)

22.03.2001

29.11.2001

лист Мінюсту від 06.05.2010 р. № 72/12-904/3-1132; лист ДПСУ від 14.01.2013 р. № 536/7/12-10-17

Угоди СРСР, чинні для України

Країна

Дата підписання 

Дата набрання чинності 

Іспанія

01.03.85

07.08.86 

Малайзія

31.07.87

01.07.88 

Японія

18.01.86

27.11.86 

Угоди ратифіковано 

Країна

Дата підписання

Ратифікація

Куба

27.03.2003

20.11.2003

Катар 

20.03.2018 

28.02.2019

__________
За матеріалами:
листа МЗС України від 15.09.2003 р. № 72/17-612/1-3370;
листа ДПАУ від 27.01.2006 р. № 1507/7/12-0117;
листа ДПАУ від 22.02.2006 р. № 3282/7/12-0116;
листа НБУ від 19.08.2006 р. № 13-214/3031-8760;
листа ДПАУ від 08.11.2006 р. № 20775/7/12-0117;
листа ДПАУ від 20.01.2007 р. № 961/7/12-01177;
листа ДПАУ від 09.01.2008 р. № 93/7/12-0117;
листа ДПАУ від 13.01.2009 р. № 405/7/12-0117;
 листа ДПАУ від 26.01.2010 р. № 1315/7/12-0117;
листа ДПАУ від 12.05.2010 р. № 9211/7/22-5017;
листа ДПАУ від 31.01.2011 р. № 2450/7/12-0117;
листа МЗС України від 05.04.2011 р. № 72/19-091-1027;
листа МЗС України від 21.07.2011 р. № 72/10-612/1-2281;
листа ДПСУ від 12.01.2012 р. № 811/7/12-1017;
листа ДПСУ від 14.01.2013 р. № 536/7/12-10-17;
листа МЗС від 23.08.2013 р. № 72/14-612/1-2711;
листа Міндоходів від 25.09.2013 р. № 11900/6/99-99-12-01-03-15;
листа Міндоходів від 23.01.2014 р. № 1535/7/99-99-12-01-03-17;
листа ДФС від 30.01.2015 р. № 2809/7/99-99-12-01-03-17;
листа ДФС від 03.11.2015 р. № 23369/6/99-99-19-02-02-15;
листа ДФС від 28.01.2016 р. № 2815/7/99-99-12-01-03-17;
листа ДФС від 24.01.2017 р. № 1414/7/99-99-01-02-02-17,
листа МЗС від 04.09.2017 р. № 72/14-612/1-2106;
лист ДФСУ від 02.01.2018 р. № 78/7/99-99-01-02-02-17.

*******

Загальні норми щодо усунення подвійного оподаткування передбачено ст. 13 ПКУ. Одночасно у ст. 103 ПКУ міститься порядок застосування міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування стосовно звільнення від оподаткування доходів нерезидентів із джерелом їх походження з України, а у п. 141.4.9 та пп. 170.11.2 ПКУ уточнено право зменшити суму річного податкового зобов'язання на суму податків, сплачених за кордоном, для юридичних та фізичних осіб – резидентів, відповідно.

Ставки оподаткування, встановлені згідно з угодами про уникнення подвійного оподаткування, можна знайти в однойменному довіднику.

*******

 

Аналітика на цю тему:

- матеріал "Уникнення подвійного оподаткування" модуля СИТУАЦІЇ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА.

____________

© ТОВ "Інформаційно-аналітичний центр "ЛІГА", 2019
© ТОВ "ЛІГА ЗАКОН", 2019

ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

Опрос