Про затвердження Положення про порядок визначення чистої вартості активів пенсійного фонду
Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 11 серпня 2004 року N 339
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
25 січня 2005 р. за N 96/10376
Із змінами і доповненнями, внесеними
рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 20 жовтня 2010 року N 1588,
рішеннями Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 28 лютого 2012 року N 333,
від 9 липня 2013 року N 1187,
від 25 листопада 2014 року N 1578,
від 1 грудня 2015 року N 2008,
від 14 вересня 2017 року N 691
Відповідно до Закону України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та з метою контролю за діяльністю осіб, що здійснюють управління активами недержавних пенсійних фондів (відкритих, корпоративних, професійних), Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:
2. Тимчасово виконуючому обов'язки Виконавчого секретаря В. Прядку забезпечити:
подання на погодження цього рішення до Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України;
державну реєстрацію цього рішення в Міністерстві юстиції України;
опублікування рішення відповідно до чинного законодавства.
3. Контроль за виконанням цього рішення покласти на тимчасово виконуючого обов'язки Виконавчого секретаря В. Прядка.
Голова Комісії | А. Балюк |
Протокол засідання Комісії
від 11 серпня 2004 р. N 25
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
25 січня 2005 р. за N 96/10376
Положення про порядок визначення чистої вартості активів пенсійного фонду
I. Загальні положення
1. Це Положення розроблене відповідно до Законів України "Про недержавне пенсійне забезпечення", "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", "Про цінні папери та фондовий ринок", "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" та "Про акціонерні товариства".
(пункт 2 розділу I у редакції рішень Національної комісії з
цінних паперів та фондового ринку від 09.07.2013 р. N 1187,
від 01.12.2015 р. N 2008)
3. Терміни, що використовуються у цьому Положенні, вживаються у значеннях відповідно до Законів України "Про недержавне пенсійне забезпечення", "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування", "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", "Про цінні папери та фондовий ринок", а також Міжнародних стандартів фінансової звітності, офіційно оприлюднених на веб-сайті Міністерства фінансів України, нормативних актів Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.
(пункт 3 розділу I у редакції рішень Національної комісії з
цінних паперів та фондового ринку від 09.07.2013 р. N 1187,
від 01.12.2015 р. N 2008)
(пункт 4 розділу I із змінами, внесеними згідно з рішенням Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 09.07.2013 р. N 1187,
у редакції рішення Національної комісії з цінних
паперів та фондового ринку від 01.12.2015 р. N 2008)
II. Оцінка активів ПФ
1. Активи ПФ визнаються за умови відповідності критеріям визнання.
2. Активи ПФ первісно оцінюються та відображаються на дату зарахування активу до складу активів ПФ.
Облікова політика ПФ повинна містити опис методів оцінки активів.
Обраний метод оцінки активів без внесення змін в облікову політику змінюватись не може.
(розділ II із змінами, внесеними згідно з рішеннями
Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку
від 09.07.2013 р. N 1187,
від 25.11.2014 р. N 1578,
у редакції рішення Національної комісії з цінних
паперів та фондового ринку від 01.12.2015 р. N 2008)
III. Методика оцінки зобов'язань ПФ
1.3. Зобов'язання за переказом коштів до іншого пенсійного фонду.
1.4. Зобов'язання за переказом коштів на пенсійні депозитні рахунки в банківських установах.
1.5. Зобов'язання щодо оплати послуг особам, які здійснюють обслуговування ПФ (адміністратор, зберігач, аудитор, торговці цінними паперами).
1.6. Зобов'язання щодо сплати винагороди особам, які здійснюють управління активами ПФ.
1.7. Зобов'язання щодо розрахунків з продавцями за отримані, але несплачені ПФ активи.
1.8. Зобов'язання за пенсійними внесками, які зараховані на поточний рахунок ПФ, та неперсоніфіковані.
1.9. Зобов'язання за іншими господарськими операціями з активами ПФ, здійснення яких передбачено Законами України "Про недержавне пенсійне забезпечення" та "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" або іншими нормативно-правовими актами з питань пенсійного забезпечення та на оплату яких можуть бути використані пенсійні активи.
2. Зобов'язання визначаються відповідно до їх фактичної величини з урахуванням такого:
2.1. Зобов'язання за нарахованими, але не виплаченими пенсійними виплатами, за договорами виплати пенсії на визначений строк та/або нарахованими одноразовими пенсійними виплатами учасникам (спадкоємцям учасників) у випадках, визначених законодавством з питань недержавного пенсійного забезпечення, зобов'язання за переказом коштів до страхової організації для оплати договорів страхування довічної пенсії та договорів страхування ризику настання інвалідності або смерті учасника фонду, укладених із страховою організацією, зобов'язання за переказом коштів до іншого пенсійного фонду та зобов'язання за переказом коштів на пенсійні депозитні рахунки в банківських установах включаються до розрахунку загальної суми зобов'язань ПФ з урахуванням нарахованих відповідно до законодавства сум податків, обов'язкових платежів та винагороди адміністратора за переказ коштів з дати нарахування таких зобов'язань, визначеної відповідно до поданих заяв та договорів.
2.3. Зобов'язання щодо розрахунків з продавцями пенсійних активів у відповідному розрахунковому періоді визначаються відповідно до умов договору про купівлю-продаж пенсійних активів та нормативно-правових актах, які визначають порядок ведення бухгалтерського обліку.
2.4. Інші зобов'язання у відповідному розрахунковому періоді визначаються відповідно до умов договорів та законодавства з питань пенсійного забезпечення.
IV. Порядок та строки обчислення чистої вартості активів ПФ
2. Обчислення та визначення зобов'язань ПФ здійснюються адміністратором ПФ кожного робочого дня.
V. Складання документа про вартість активів ПФ
VI. Складання документа про визначення чистої вартості активів ПФ
1. Адміністратор ПФ на підставі даних, наданих особою, що здійснює управління активами ПФ, та даних щодо обсягу зобов'язань складає документ про визначення чистої вартості активів ПФ по кожному ПФ окремо.
2. Адміністратор ПФ у строки, визначені нормативно-правовим актом, що регулює складання та подання звітності з недержавного пенсійного забезпечення, подає до Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, документ про визначення чистої вартості активів ПФ у формі довідки про чисту вартість активів ПФ (додаток). Така довідка містить розрахунок чистої вартості активів ПФ на кінець кожного робочого дня такого місяця.
4. Пункт 4 розділу VI виключено
(розділ VI доповнено пунктом 4 згідно з рішенням Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25.11.2014 р. N 1578,
пункт 4 розділу VI виключено згідно з рішенням Національної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 14.09.2017 р. N 691)
VII. Контроль за визначенням вартості активів та чистої вартості активів ПФ
1. Державний контроль за своєчасністю, повнотою, правильністю визначення вартості активів ПФ здійснює НКЦПФР.
2. Державний контроль за своєчасністю, повнотою, правильністю визначення чистої вартості активів ПФ здійснює Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг.
Директор департаменту |
_____________________________________ |
Інформація про вартість активів НПФ,
які знаходяться в управлінні особи, що здійснює управління активами НПФ,
станом на ____________ 20__ року
Додаток
до Положення про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного)
Довідка
про чисту вартість активів ПФ
_____________________________________________________________
(повне найменування ПФ)
(Положення із змінами, внесеними згідно з рішенням Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку від 20.10.2010 р. N 1588,
у редакції рішення Національної комісії з цінних
паперів та фондового ринку від 28.02.2012 р. N 333)
____________