Идет загрузка документа (20 kByte)
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Налоговая реформа - не только о ставках налогов (неофициальный текст)

Субъект законодательной инициативы
Проект, Неофициальный текст от 17.08.2015

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

Податкова реформа - не лише про ставки податків...

Серпень 2015

Податкова реформа - це

  

  

  

 

Вдосконалення юридичної мови та термінології

Скорочення податкових процедур/витрат

 

Виправлення помилок

Усунення неоднозначностей

Простіші правила та процедури

 

Однакові правила для всіх

Усунення необґрунтованих пільг

Збалансованість інтересів держави та платників податків

Податок на прибуток підприємств

  

Покращення формулювання 7 статей із 10, усунення двозначностей

Узгодження термінології та правил податкового обліку із правилами бухгалтерського обліку

  

Документування операцій:

• Відповідно до правил бухгалтерського обліку та фінансової звітності

• В електронному або паперовому вигляді

Подальша уніфікація правил податкового та бухгалтерського обліку

• Визначення безнадійної заборгованості

• Списання безнадійної заборгованості

• Визначення основних засобів у порівнянні із малоцінними та швидкозношуваними предметами

Реорганізація бізнесу

• Право на "успадкування" та можливість використання податкових переплат та збитків, понесених попередниками

Попередня сплата податку за проміжні дивіденди

• Можливість зарахування у зменшення регулярних авансових платежів впродовж року, в якому відбувається виплата дивідендів

  

Контроль зв'язку витрат із господарською діяльністю

• Відновлення вимоги щодо наявності зв'язку із господарською діяльністю для витрат, які враховуються з метою оподаткування

Зрозумілі правила "тонкої капіталізації"

• Чітке визначення понять "нерезидент", "пов'язані сторони" та "борг" для дотримання правил "тонкої капіталізації"

Удосконалення процесів податкового аудиту

• Співпраця податкових органів і Національного банку України щодо контролю за дотриманням правил формування резервів на можливі втрати за кредитними операціями

Оподаткування видобутку газу

• Запровадження з 1 січня 2018 року надбавки до податку на прибуток для підприємств, що здійснюють видобуток природного газу.

• Запровадження авансової сплати з суми надбавки до податку на прибуток.

Трансфертне ціноутворення

  

Великий бізнес

• Скасування спеціальних правил для біржових товарів

Малий бізнес

• Скасування вимоги з підготовки документації з ТЦ для малого бізнесу

ТЦ документація

• Збільшення порогу частки володіння для визначення пов'язаних сторін

• Простіші вимоги для співставності операцій

• Спрощені вимоги до документування для послуг з низькою доданою вартістю

• Можливість подачі ТЦ документації в електронному вигляді

  

Контрольовані операції

• Уточнення правил для низькоподаткових юрисдикцій

ТЦ документація

• Дозволяється групування подібних операцій для подачі ТЦ документації

• Допускається використання інших методів ТЦ (наприклад, методів, що застосовуються в оціночній діяльності)

Дотримання правил ТЦ

Дозволяється здійснювати компенсаційне коригування за результатами року

  

Усунення порогу для операцій, які підлягають контролю з ТЦ

Скасування верхньої межі штрафів за неподання ТЦ документації

Більш деталізовані вимоги до ТЦ документації для внутрішньогрупових послуг

Додаткові вимоги для розкриття інформації для великих груп компаній, відповідно до правил ОЕСР (Мастер-файл та звіт у розрізі країн)

Податок на додану вартість

  

Спрощення та поліпшення формулювання 13 статей із 29

Уточнення термінології

  

Постачання послуг

• Наближення до правил ЄС

Імпорт товарів

• Право на ПДВ-кредит, виходячи із суми, фактично сплаченої на митниці

• Право на ПДВ-кредит незалежно від переходу права власності на імпортовані товари

Ре-експорт товарів

• 0 % ПДВ - як і для експорту

Агентські угоди

• Оподаткування ПДВ лише агентської винагороди

• Такі ж правила експедиторських послуг

Реорганізація бізнесу

• Право "успадкування" та можливість використання від'ємного значення ПДВ попередників

  

"Раннє" відшкодування ПДВ для підтримки інвесторів на етапі спорудження

Анулювання спеціального режиму із ПДВ для сільськогосподарського бізнесу

Анулювання "прогалин" у податковому законодавстві з ПДВ для іноземних компаній, які реалізують товари в Україні

Обов'язкова ПДВ-реєстрація перед здійсненням оподатковуваних операцій, сума яких перевищить ліміт для реєстрації

Екологічний податок, рентна плата

  

Внесення змін в 13 статей ПКУ

Запровадження автоматичної щорічної індексації ставок рентної плати та екологічного податку, визначених в абсолютних значеннях

Усунення двозначностей при обчисленні розрахункової вартості видобутих корисних копалин

Виключення податкових норм, які неможливо застосувати

  

Визначення бази оподаткування рентною платою за користування надрами для видобування природного газу

Уточнення порядку сплати рентної плати за спеціальне використання лісових ресурсів

Запровадження "податкового огороджування" діяльності підприємств з розвідки та видобутку природного газу

  

Для підприємств, що провадять діяльність з видобутку газу для комерційних потреб:

- з 1 жовтня 2015 року знижуються ставки рентної плати за користування надрами з 55 % (з покладів до 5000 м) та 28 % (з покладів понад 5000 м) до 29 % та 14 % відповідно;

- починаючи з 1 січня 2018 року, запроваджуються нові умови оподаткування: ставки рентної плати за користування надрами у розмірі 20 % та 10 % в залежності від глибини видобутку та надбавка до податку на прибуток

Акцизний податок

  

Покращення формулювання 15 статей ПКУ

Запровадження автоматичної | щорічної індексації ставок акцизного податку, виражених у гривні

Консолідація положень щодо особливостей оподаткування нафтопродуктів та інших речовин, що використовуються як сировина в хімічній промисловості

Виключення з тексту Податкового кодексу положень, які більше не застосовуються

  

Запровадження системи контролю за сплатою акцизного податку при виробництві та обігу пального шляхом застосування акцизної накладної

Звільнення від оподаткування ввезення підакцизної сировини для виробництва не лише готової продукції, а й іншої підакцизної сировини

  

Запровадження 5-ти річного графіку поступового наближення ставок акцизного податку до європейського рівня

Усунення можливості для мінімізації податкових зобов'язань при сплаті акцизного податку з роздрібної торгівлі паливом (шляхом зміни механізму розрахунку та стягнення податку)

Запровадження звільнення від оподаткування операцій з реалізації тютюнових відходів, які підлягають знищенню

Податок на нерухомість та транспортний податок

  

Внесення суттєвих змін до 2-х статей ПКУ

Спрощення визначення понять

  

Оподаткування автомобілів

• Залежно від обсягу двигуна -для всіх автомобілів та мотоциклів із терміном використання до 5 років включно

Оподаткування нерухомого майна

• Єдиний підхід до визначення об'єктів оподаткування, заснований на їхній класифікації

  

Підвищене оподаткування для власників автомобілів сегментів "преміум" та "люкс", середня ринкова вартість яких перевищує 1 млн. грн.

Підвищене оподаткування для власників квартир та будинків, площа яких перевищує 350 кв. м та 500 кв. м відповідно

Ліквідація податкових пільг з податку на нерухомість для окремих галузей

Податок на доходи фізичних осіб

  

Вдосконалення 13 статей ПКУ

Спрощення термінології

  

Визначення податкового резидентства

• Регулюється лише "правилом 183 днів"

Оподаткування додаткових благ

• Правила, аналогічні до тих, які використовуються в країнах ЄС

"Натуральний коефіцієнт" (для доходів в негрошовій формі)

• Чіткі правила застосування

Момент оподаткування

• У момент фактичної виплати доходу (за винятком заробітної плати та винагород за цивільно-правовими договорами)

  

Запровадження можливості зменшення податку на суму податку, сплаченого за кордоном, навіть за відсутності угоди про уникнення подвійного оподаткування

Розширення кола членів сім'ї першого ступеня споріднення для цілей оподаткування спадщини та подарунків

Впровадження однакових податкових ставок для резидентів та нерезидентів, а також однакових правил для оподаткування доходів, одержаних на території України та за кордоном

Подовження терміну сплати податку, якщо був подовжений термін подачі декларації

Адміністрування податків

  

Покращення формулювань для 23 статей

Зменшення кількості обов'язкових реквізитів для податкових декларацій

Спрощення процедур подання податкової звітності

Уніфікація підходів до застосування строку, за який можливий перегляд суми податку

  

Податкові роз'яснення

• Платники податків, які діють відповідно до податкових консультацій, звільняються від адміністративної відповідальності та нарахування пені, але не від донарахування податку

Прозорість

• Доступ платників до даних податкових органів про стан розрахунків

Податковий аудит

• Скорочення підстав для ініціювання позапланових податкових перевірок

• Розгляд заперечень до актів податкових перевірок податковими органами вищого рівня

Процедура апеляції

• Однорівнева процедура адміністративного оскарження

• Банківська гарантія / депозит як передумова для оскарження податкових нарахувань до Державної фіскальної служби та в суді

• Колективний розгляд заперечень за участю незалежних від податкових органів осіб при суттєвих нарахуваннях

• Скорочення строку розгляду скарг

Реорганізація бізнесу

• Уніфікація термінології щодо реорганізації із положеннями Цивільного кодексу

 

  

Запровадження можливості зарахування податкових переплат проти будь-яких податків, включаючи ті, які були отримані в результаті реорганізації або ліквідації філій

Посилення відповідальності платників податків за порушення вимог щодо подання податкової інформації (звітності)

____________

Опрос