Идет загрузка документа (45 kByte)
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Концепция реформирования налоговой системы Украины (неофициальный текст)

Субъект законодательной инициативы
Проект, Неофициальный текст от 19.08.2014

МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

КОНЦЕПЦІЯ
реформування податкової системи України

1. Стан державних фінансів

Динаміка надходжень до Державного сектору за 2005 - 2014 роки

млрд. грн.

  

Питома вага надходжень до Державного сектору у ВВП за 2005 - 2014 роки

%

  

Структура видатків Зведеного бюджету за функціональною та економічною класифікаціями за 2013 - 2014 роки

млрд. грн.

  

Динаміка дефіциту бюджету за 2010 - 2014 роки

млрд. грн.

  

Структура Державного сектору (2014 рік затвердж. зі змінами), млрд. грн.

  

Структура надходжень загальнодержавних податків на 2014 рік (затверджено)

  

Структура Державного сектору (2014 рік з урах. зменшення кількості податків і зборів)

млрд. грн.

  

Структура надходжень загальнодержавних податків на 2014 рік
(з урах. зменшення кількості податків і зборів)

млрд. грн.

  

Акцизний податок з лікеро-горілчаних виробів (зведений бюджет)

(млн. грн.)

  

2013 рік з врахуванням надходжень по АР Крим

Акцизний податок з лікеро-горілчаних виробів (зведений бюджет)

млн. грн.

  

2013 рік з врахуванням надходжень по АР Крим

Акцизний податок з імпортованих нафтопродуктів

млн. грн.

  

Акцизний податок з імпортованих нафтопродуктів

(млн. грн.)

  

2. Останні зміни в податковому законодавстві

Зміни в оподаткуванні у 2014 році

Закон України "Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні" N 1166-VII від 27.03.2014

Підвищено ставки плати за користування надрами для:
- газу природного - з 25 % до 28 %,
- газового конденсату - з 39 % до 42 %,
- руд чорних, кольорових металів та урановмісних руд запроваджено єдину ставку плати у розмірі 5 % (замість трьох ставок 1,3 %, 2,7 %, 3,5 %).


  
  
+ 1,3
млрд. грн.
  
  


Ю

  
  
  
  
 
 
  
 
 
  
 
 
БЮДЖЕТ
2014
року
  
 
 
 
 
  
 
 
  
 
 
  
  


Збільшено ставки акцизного податку на:
- алкогольні напої та тютюнові вироби - на 25 %,
- пиво - на 42,5 %
- нові легкові автомобілі та мотоцикли в 2 рази.


  
+ 3,5
млрд. грн.
  


Ю

Збільшено в 2 рази ставки збору за користування радіочастотним ресурсом України.


+ 0,5
млрд. грн.


Ю

Встановлено дві ставки акцизного податку на дизельне паливо (для екологічно чистого дизельного палива 93 євро за тонну, для інших видів дизельного палива 123 євро за тонну), замість диференціації ставок в залежності від вмісту сірки (46, 68, 75 та 98 євро за 1 тонну)


  
  
+ 1,7
млрд. грн.
  
  


Ю

Запроваджено збір на обов'язкове державне пенсійне страхування з купівлі іноземної валюти в безготівковій та готівковій формах


+ 9,0
млрд. грн.
  


Ю

Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо пасивних доходів" N 1588-VII від 04.07.2014

Запроваджено оподаткування податком на доходи фізичних осіб доходів у вигляді:
- процентів, нарахованих на суму поточного або вкладного (депозитного) банківського рахунку,
- процентів на вклад (депозит) члена кредитної спілки у кредитній спілці
за ставкою 15 %.


  
  
  
+ 3,3
млрд. грн.
  
  


Ю

  
  
БЮДЖЕТ
2014
року
  
  


Закон України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України" N 1621-VII від 31.07.2014

 
 
 
 
 
 
   
   
   
   
БЮДЖЕТ
2014
року
 
 
 
   
   
   
   
 
 
  


Ь

  
  
+ 4,8
млрд.
грн.
  
  
  


Тимчасово, до 1 січня 2015 року, підвищено ставки плати за користування надрами для:
- природного газу, що видобувається з покладів до 5 км і реалізується для потреб промисловості, - з 28 % до 55 %, понад 5 км - з 15 % до 28 %,
- газового конденсату з покладів до 5 км - з 42 % до 45 %, з покладів понад 5 км - з 18 % до 21 %,
- нафти з покладів до 5 км - з 39 % до 45 %, понад 5 км - з 18 % до 21 %,
- залізної руди - з 5 % до 8 %.


  
  
  
Х
  
  
 
 


Ю

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
БЮДЖЕТ
2015
року
 
 
   
   
 
 
 
 
 
  


Ь

+ 0,3 млрд. грн.


Збільшено на 5 % специфічні ставки акцизного податку та мінімальне акцизне податкове зобов'язання із сплати акцизного податку на тютюнові вироби


+ 1,0 млрд. грн.


Ю

Ь

+ 0,4 млрд. грн.


Скасовано звільнення від оподаткування ПДВ операцій з постачання лісоматеріалів, паливної деревини, відходів лісопереробної промисловості
  


+ 0,4 млрд. грн.


Ю

Ь

+ 2,9 млрд. грн.


Тимчасово, до 1 січня 2015 року, запроваджено військовий збір
  
  


  
Х
  


Ю

3. Пропозиції щодо змін в податковому законодавстві

Скорочення кількості податків і зборів

 

Діюча система оподаткування:

22


 

 

Я

 

 

Пропонується:
 

9


 

Скасовуються:

 

Прогнозні надходження 2014 року (без Криму),
млрд. грн.

Питома вага в сумі податкових надходжень
(387,9 млрд. грн.), %

Питома вага в ВВП
(1524,2 млрд. грн.), %

  Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності (сплачують 123 тис. платників)

0,5

0,1

0,03

  Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності

2,1

0,5

0,14

  Рентна плата за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктоводами, транзитне транспортування трубопроводами природного газу та аміаку територією України

1,7

0,4

0,11

  Збір за місця для паркування транспортних засобів

0,06

0,02

0,004

  Туристичний збір

0,03

0,01

0,002

  Збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства

1,1

0,3

0,07

РАЗОМ

5,49

1,4

0,36

Трансформуються:

Акцизний податок

Збір за першу реєстрацію транспортного засобу

Екологічний податок (з палива)

Збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками


Ю

  

  

Акцизний податок

  
  


Екологічний податок (крім палива)

Збір за спеціальне використання лісових ресурсів


Ю

  
Екологічний податок
  


Плата за користування надрами

Збір за користування радіочастотним ресурсом України

Збір за спеціальне використання води


Ю

  

Рентна плата

  


Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

Плата за землю


Ю

Податок на нерухоме майно
 


Єдиний податок

Фіксований сільськогосподарський податок


Ю

  
Єдиний податок
  


Збір за першу реєстрацію
транспортного засобу


 

Екологічний податок
з палива


Сплата збору ПРИ ПЕРШІЙ РЕЄСТРАЦІЇ транспортних засобів в Україні
(автомобілів, мотоциклів, суден, літаків, вертольотів)

 

Сплата податку при:
- РЕАЛІЗАЦІЇ ПАЛИВА ВЛАСНОГО ВИРОБНИЦТВА;
- ІМПОРТІ ПАЛИВА

1. Скасування збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

2. Пропорційне підвищення ставок акцизного податку на
бензин, дизпаливо, скраплений газ та на автомобілі.

Я

Акцизний податок

Збір на розвиток виноградарства,
садівництва і хмелярства


 

Акцизний податок на операції з
відчуження цінних паперів


Сплата збору з РЕАЛІЗАЦІЇ АЛКОГОЛЬНИХ НАПОЇВ (горілка, лікери, вина виноградні та плодові, коньяк, бренді, ром, слабоалкогольні напої) ТА ПИВА в оптово-роздрібній торговельній мережі та мережі громадського харчування

 

Сплата податку з ОПЕРАЦІЙ З ВІДЧУЖЕННЯ ЦІННИХ ПАПЕРІВ та ОПЕРАЦІЙ З ДЕРИВАТИВАМИ

1. Скасування збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
2. Скасування акцизного податку з операцій з цінними паперами.
3. Запровадження акцизного податку з кінцевих продажів окремих товарів
(пива, алкоголю, тютюну, палива).

Я

Акцизний податок
з кінцевих продажів товарів

Акцизний податок з кінцевих продажів товарів

  

Переведення податків із загальнодержавних до місцевих:

  

Плата за землю (як складова податку на нерухоме майно)

  

Фіксований сільськогосподарський податок (як складова єдиного податку)

Реформування податку на прибуток підприємств

Єдиний облік оснований на стандартах фінансової звітності

База оподаткування: фінансовий результат визначений за стандартами фінансової звітності, скоригований на обмежену кількість податкових різниць

Кількість податкових різниць скорочується з 49 до 3:

• амортизація

• формування резервів

• фінансові операції (операції з цінними паперами, відсоткові витрати)

У тому числі скасовуються різниці щодо: витрат на навчання, витрат на ремонт, витрат на відрядження

Розподіл с/г підприємств, які знаходяться на спецрежимі по ПДВ,
за обсягами операцій з постачання с/г продукції у 2013 році

 

Кількість суб'єктів, шт.

% до загальної кількості

Обсяг операцій з постачання на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою, крім імпорту товарів

Сума, млн. грн.

Частка до загальної суми, %

від 100 млн. грн. і більше

201

1,3

65866, 7

38,8

від 70 до 100 млн. грн.

119

0,8

9627, 0

5,7

від 50 до 70 млн. грн.

160

1,1

9406, 9

5,5

від 20 до 50 млн. грн.

986

6,6

29952, 2

17,7

до 20 млн. грн.

13492

90,2

54824,2

32,3

ВСЬОГО

14958

100

169677,0

100

Розподіл сільськогосподарських підприємств за розміром сільськогосподарських угідь, 2013 рік

С/г підприємства, які мали с/г угіддя площею, га

Кількість с/г підприємств, шт.

% до загальної кількості с/г підприємств

Площа с/г угідь, тис. га

% до загальної площі с/г угідь с/г підприємств

понад 10000

178

0,3

3466,2

15,9

7000,1 - 10000

166

0,3

1401,4

6,4

5000,1 - 7000

339

0,7

1964,2

9,0

4000,1 - 5000

319

0,7

1415,8

6,5

3000,1 - 4000

614

1,3

2128,0

9,8

до 3000

45859

96,6

11384,4

52,3

2000,1 - 3000

1256

2,6

3053,3

14,0

1000,1 - 2000

2534

5,4

3637,2

16,7

до 1000

42069

88,6

4693,9

21,6

ВСЬОГО

47475

100

21760,0

100

Відповідають додатковим критеріям щодо дії спецрежиму по ПДВ

 

Кількість суб'єктів, шт.

% до загальної кількості

Обсяг операцій з постачання на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою ПДВ, крім імпорту товарів

Сума, млн. грн.

Частка до загальної суми, %

до 20 млн. грн.

13492

90,2 %

54824, 2

32,3

Підприємства, що мали с/г угіддя площею, га

Кількість суб'єктів, шт.

% до загальної кількості

Площа с/г угідь, тис. га

Відсотків до загальної площі с/г угідь підприємств

до 3000

45859

96,6 %

11384,4

52,3

Реформування аграрного сектору

питома вага за
кількістю

критерій 1:
річний обсяг виручки
не більше 20 млн. грн.


 · залишаються
    на спецрежимі

     питома вага за 
     виручкою

  

  

питома вага за
кількістю

критерій 2:
площа сільгоспугідь
не більше 3 тис. га


 · залишаються
    на спецрежимі

     питома вага за 
     площею

  

  

____________

Опрос