Идет загрузка документа
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Расчет корректировки НДС в конфигурации «Бухгалтерия для Украины»

Журнал "Компьютерная Бухгалтерия"
Статьи от 13.05.2015

Матеріал надано редакцією журналу «Компьютерная Бухгалтерия»
Передплатний індекс – 96260 (рос.)
Е-mail: semenova@combuh.com
Тел.: (044) 599-67-71
http://www.www.combuh.com

Расчет корректировки НДС в конфигурации «Бухгалтерия для Украины»

 

Общие положения

Об оформлении поставщиком Расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (РК), особенностях регистрации в ЕРНН мы подробно рассказывали (см. «Компьютерная Бухгалтерия» № 11 за 2014 г.). Но так как с 01.02.2015 г. работают новые правила, мы опять обязаны остановиться на этой теме.

Согласно ст. 192 НКУ, РК оформляется в случаях пересмотра стоимости или количества в случаях поставки после частичной предоплаты или без предоплаты, возврата товаров, возврата предоплаты, а также исправления ошибок в Налоговой накладной, которые не влекут за собой изменение стоимости и количества. Корректировки сумм налоговых обязательств НДС поставщик отражает в строках 8 Декларации НДС, а также в Таблице 1 Приложения Д1, корректировки сумм налогового кредита НДС покупатель отражает в строках 16 Декларации НДС и в Таблице 2 Приложения Д1. Если РК исправляют ошибки, которые не влекут за собой изменения суммы НДС, то они не находят отражения в Декларации НДС, даже если изменились обязательные реквизиты в Налоговой накладной (подкатегория ЗІР 101.23). Теперь о сроках регистрации в ЕРНН и периоде отражения. Если в результате изменений количественных и стоимостных показателей происходит увеличение суммы компенсации поставки, то поставщик оформляет РК, регистрирует в ЕРНН в течении 15 к. д., и отражает в Декларации НДС на дату оформления. Покупатель выполняет запрос в ЕРНН и если регистрация произошла без нарушения срока 15 к. д., то он отражает РК в Декларации НДС в периоде оформления. Если сроки нарушены, то в месяце регистрации РК при условии, что с даты составления РК прошло не более 180 к. д. (пп. 198.6 НКУ). Если в результате изменений количественных и стоимостных показателей происходит уменьшения суммы компенсации, то РК оформляет поставщик и отправляет ее покупателю с наложением ЕЦП. Покупатель регистрирует РК в ЕРНН в течении 15 к. д. Поставщик выполняет запрос в ЕРНН с целью проверки сроков регистрации. Если сроки не нарушены, то поставщик отражает РК в Декларации НДС в периоде оформления. Если сроки нарушены, то поставщик отражает РК в Декларации НДС в следующем периоде. Покупатель отражает РК в периоде оформления независимо от даты регистрации. Если происходит изменения количественных и стоимостных показателей, которые не влекут за собой изменение суммы компенсации поставки или в налоговой накладной допущены ошибки, не связанные с определением НДС, то поставщик оформляет РК, регистрирует ее в ЕРНН в течении 15 к. д., но не отражает в Декларации НДС. По услугам от нерезидента, место поставки которых расположено на таможенной территории Укрины, налоговую накладную оформляет покупатель, он же оформляет РК и регистрирует в ЕРНН в течении 15 к. д. В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» РК оформляется документом «Приложение 2 к налоговой накладной» на основании документа Налоговая накладная. Рассмотрим примеры по оформлению РК в случае уменьшения стоимости, а также в случае исправления ошибок в Налоговой накладной, которые не изменяют сумму НДС.

Опрос