Идет загрузка документа
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Отчет и анализ движения денежных средств в соответствии с МСФО

Журнал "Справочник экономиста"
Статьи от 10.01.2014
Утратил силу

Журнал «Справочник экономиста»
Передплатний індекс – 08058
Е-mail: economist@mediapro.com.ua
Тел.: (044) 568-51-38
http://www.economist.net.ua

Отчет и анализ движения денежных средств в соответствии с МСФО

 

Анализ денежных потоков предприятия

Денежный поток – это процесс генерирования либо использования предприятием денежных средств.

Существуют восемь разновидностей соотношения денежных потоков в разрезе видов деятельности, которые могут применяться для экспресс-анализа деятельности предприятия. Напомним, для финансового (а также операционного и инвестиционного) денежного потока положительный знак означает привлечение финансирования, а отрицательный – финансовые выплаты (дивиденды, погашение кредитов).

Возможные варианты соотношения притоков (оттоков) денежных средств приведены в таблице 1.

Таблица 1. Соотношение притоков (оттоков) денежных средств

№ варианта

Операционный ДП

Инвестиционный ДП

Финансовый ДП

1

+

+

+

2

+

3

+

+

4

+

+

5

+

+

6

+

7

+

8

Вариант 1. Компания накапливает денежные средства для какого-то рывка, возможно, покупки нового имущественного комплекса или другого участника рынка.

Вариант 2. Хорошая ситуация при условии, что текущие операции покрывают потребности в новом развитии и полученных в результате их осуществления средств достаточно для погашения ранее взятых обязательств либо выплаты дивидендов.

Вариант 3. Вероятно, операционного потока недостаточно для погашения текущих финансовых обязательств, поэтому предприятие вынуждено распродавать активы.

Вариант 4. Нормальная ситуация с обновлением оборудования в целях сокращения издержек и повышения конкурентоспособности.

Опрос