Идет загрузка документа
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

В форме № 1ДФ с признаком 118 необходимо показывать только своевременно невозвращенную сумму превышения над суммой расходов налогоплательщика на командировки. Покажите, пожалуйста, сам порядок отражения в форме № 1ДФ на примере. Работнику выдан аванс – 400,00 грн. Авансовый отчет на 300,00 грн. Своевременно не возвращены 100,00 грн. Начислена зарплата за месяц – 1500,00 грн. Своевременно невозвращенная сумма удержана из зарплаты работника.

ЛІГА:ЗАКОН
Вопросы-ответы от 27.04.2012
Утратил силу

? В форме № 1ДФ с признаком 118 необходимо показывать только своевременно невозвращенную сумму превышения над суммой расходов налогоплательщика на командировки. Покажите, пожалуйста, сам порядок отражения в форме № 1ДФ на примере. Работнику выдан аванс – 400,00 грн. Авансовый отчет на 300,00 грн. Своевременно не возвращены 100,00 грн. Начислена зарплата за месяц – 1500,00 грн. Своевременно невозвращенная сумма удержана из зарплаты работника.

 

Рассмотрим пример, исходя из числовых данных, указанных в вопросе.

Работнику выдан аванс – 400 грн., из которых 100 грн. – излишек израсходованных денежных средств, невозвращенный во время представления отчета об использовании денежных средств, выданных на командировку. При этом заработная плата за отчетный месяц (скажем, февраль) составляет 1500 грн.:

1) определяем месячный налогооблагаемый доход: 1600,00 грн. (1500,00 + 100,00);

2) рассчитываем НДФЛ из зарплаты: 198,00 грн. ((1500,00 - 1500,00 х 3,6 % (ставка ЕСВ условная) х 15 %);

3) рассчитываем НДФЛ из несвоевременно возвращенных подотчетных средств: 17,55 грн. (100,00 х 1,17 х 15 %);

4) определяем общую сумму НДФЛ, которую следует удержать и перечислить в бюджет налоговому агенту с месячного налогооблагаемого дохода работника: 215,55 грн. (198,00 + 17,55).

Таким образом, в налоговом отчете по форме № 1ДФ отражаются:

• под признаком дохода «101»: в графах 3 и 3а отражаем 1500,00 грн., в графах 4 и 4а отражаем НДФЛ с дохода в виде заработной платы – 198,00 грн.;

Опрос