Идет загрузка документа
Главный правовой
портал Украины
Главный правовой
портал Украины
Остаться Попробовать

Где в декларации по прибыли отражаются общехозяйственные расходы, понесенные после 01.08.2011 г.? Нужно ли, как это было раньше, рассматривать просроченную кредиторскую задолженность в виде предоплаты как безвозвратную финпомощь и, как следствие, надо ли увеличивать доход на сумму НДС? Если да, то где ее отражать в декларации?

АФ "АленАудит"
Вопросы-ответы от 27.01.2012
Утратил силу

Матеріал підготовлено спеціально для ЛІГА:ЗАКОН
Аудиторська фірма «АленАудит»
Е-mail: office@alenaudit.com.ua
http://www.alenaudit.com.ua
Тел.: (056) 798-02-45; факс (056) 744-89-14

? Где в декларации по прибыли отражаются общехозяйственные расходы, понесенные после 01.08.2011 г.?
Нужно ли, как это было раньше, рассматривать просроченную кредиторскую задолженность в виде предоплаты как безвозвратную финпомощь и, как следствие, надо ли увеличивать доход на сумму НДС? Если да, то где ее отражать в декларации?

 

1. Общехозяйственные расходы (то есть административные) отражаются в приложении АВ и в строке 06.2 декларации по налогу на прибыль. А вот общепроизводственные расходы с 01.08.2011 г. (в связи с вступлением в силу Закона № 3609) в налоговом учете необходимо было отражать в себестоимости реализованной продукции, работ, услуг. Поскольку в приложении СВ строки для таких расходов не было предусмотрено, полагаем, сумму таких расходов можно было бы отразить в строке 05.1.7 приложения СВ и в составе строки 05.1 перенести в декларацию по налогу на прибыль.

Напомним, в связи с вступлением в силу с 01.01.2012 г. Закона № 4014 (основное новшество которого – новые правила по упрощенной системе), дата отражения общепроизводственных расходов в себестоимости реализованной продукции, работ, услуг перенесена с 01.08.2011 г. на 01.04.2011 г. Это следует учесть при составлении декларации по налогу на прибыль за ІІ – IV кварталы. То есть общепроизводственные расходы на основании правил бухгалтерского учета (П(С)БУ 16) необходимо отразить в налоговой себестоимости за весь налоговый период ІІ – IV квартал 2011 г.

2. Кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности на основании пп. 14.1.257 НКУ признается безвозвратной финпомощью. Поэтому ее следует включать в прочий налоговый доход (пп. 135.5.4 НКУ) и отражать в приложении IД в строке 03.10. Если кредиторская задолженность была включена в валовой доход (без НДС) еще до 01.04.2011 г. как сумма предоплаты, то после получения ею статуса безвозвратной финпомощи, необходимо дополнительно включить в налоговый доход только сумму НДС, которая является составной частью такой кредиторской задолженности.

Неполный текст документа!

ВНИМАНИЕ! Полный текст данного документа Вы сможете найти, зарегистрировавшись в новой Информационно-правовой и коммуникационной платформе для бизнеса LIGA:ZAKON!

Кроме того, в ней доступны:
  • все законодательство Украины
  • аналитика и отчетность
  • консультации и справочная информация
Опрос